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上市公司2014年年報審計監(jiān)管約談工作取得明顯成效
[字號: ] 2015-06-20    閱讀次數(shù):2686

 

為加強上市公司年報審計事中監(jiān)管,在上市公司2014年年報審計期間,中注協(xié)切實履行監(jiān)管職能,進一步創(chuàng)新工作思路,健全工作機制,認真實施《上市公司年報審計監(jiān)管工作規(guī)程》,深入開展年報審計監(jiān)管約談,向證券資格事務所及時提示年報審計風險,取得明顯成效。

201412月至20153月,中注協(xié)以發(fā)生重大資產重組、連續(xù)多年變更審計機構、多次修正業(yè)績預告等上市公司年報審計風險防范為主題,先后開展了15批次的年報審計監(jiān)管約談,共約談證券資格事務所19家(其中,8家接受了當面約談,9家接受了書面約談,2家既接受了當面約談又接受了書面約談),涉及上市公司23家。

2014年年報審計監(jiān)管約談工作有以下特點:

一是加大力度。無論是約談次數(shù)還是約談數(shù)量,與2013年年報審計監(jiān)管約談(共開展13批次,約談證券資格事務所17家,涉及上市公司16家)相比,2014年年報審計監(jiān)管約談的工作力度均明顯加大。

二是加大提前量。為給事務所吸收、借鑒中注協(xié)風險提示意見提供充足時間,中注協(xié)將2014年年報審計監(jiān)管約談時間整體提前,僅在20151-2月份就集中開展了9批次約談,全部15批次約談均于20153月中旬前完成,比2013年年報審計監(jiān)管約談結束時間提早近1個月。

三是強化專業(yè)力量。充實年報審計監(jiān)管專家咨詢組,將咨詢組成員由2014年的14名增加到19名。專家咨詢組在確定約談主題、選取約談對象、提示年報審計風險的過程中,發(fā)揮了強有力的技術支持作用。同時,中注協(xié)對專家咨詢組提出的風險提示意見進行把關,補充和完善意見內容,進一步增強識別、揭示和防范風險的專業(yè)指導性。

四是突出主題。針對資本市場熱點問題以及行業(yè)發(fā)展面臨的現(xiàn)狀和潛在風險,中注協(xié)進一步豐富約談主題,提高約談工作的針對性。考慮到近年上市公司重大資產重組交易活躍,專門對發(fā)生重大資產重組以及并購重組后業(yè)績大幅下滑的上市公司年報審計風險予以提示;考慮到部分行業(yè)財務造假案件較多、易受宏觀經濟與政策影響等特點,分別以農業(yè)、金融、房地產、煤炭、鋼鐵以及高速公路等六類上市公司年報審計風險防范為主題,分行業(yè)提示審計風險。此外,為加強內部控制審計風險防范,有針對性地開展內部控制審計監(jiān)管約談,對發(fā)生會計估計變更以及發(fā)生股權紛爭的上市公司內部控制審計風險予以提示。

五是創(chuàng)新方式。為減輕事務所工作負擔,提高約談工作效率,中注協(xié)充分考慮事務所年報審計工作特點,采取更為靈活的約談方式,對重要的約談主題同時采取當面約談和書面約談;在年報審計工作前期側重于當面約談,后期側重于書面約談。此外,加強與被約談事務所的日常溝通,全程跟蹤相關事務所的年報審計情況,對事務所提出的重大、疑難問題及時給予技術支持。

六是宣傳到位。每次約談結束后,中注協(xié)都及時歸納整理專家咨詢組的風險提示意見并發(fā)給被約談事務所,2014年年報審計期間,共向事務所發(fā)出風險提示意見23篇;同時,在協(xié)會網站、會刊上開展“以點帶面”式的新聞宣傳,共編發(fā)約談新聞稿13篇。風險提示意見和新聞稿篇數(shù)均較2013年年報審計監(jiān)管約談(風險提示意見17篇,新聞稿11篇)進一步增加。通過持續(xù)而深入的對外宣傳,不斷提醒和引導廣大事務所及注冊會計師關注風險、防范風險,取得良好成效。

約談工作得到事務所的全力支持和熱情回應。事務所代表認為,中注協(xié)的年報審計監(jiān)管約談切合形勢、抓住重點,對事務所加強質量控制體系建設和把控審計關鍵環(huán)節(jié)具有指導意義,對全面做好年報審計工作,有效識別和化解審計風險很有幫助。

接受約談的事務所認真貫徹約談有關要求,全力防控年報審計風險,約談工作取得明顯成效。在年報審計監(jiān)管約談涉及的23家上市公司中,有5家被出具了非標準的財務報表審計報告,5家被出具了非標準的內部控制審計報告;2014年度,事務所出具非標意見財務報表審計報告98份,占全部財務報表審計報告的3.67%,非標報告的數(shù)量和比例都較上年度(87份,3.43%)有所上升;事務所出具非標意見內控審計報告78份,占全部內控審計報告的5.32%,非標報告的數(shù)量和比例都較上年度(45份,3.94%)明顯上升。

下一步,中注協(xié)將根據(jù)《上市公司年報審計監(jiān)管工作規(guī)程》規(guī)定,完成約談后續(xù)工作,督促事務所及時提交約談項目年報審計情況報告。同時,將約談涉及的上市公司年報審計項目作為2015年證券資格事務所執(zhí)業(yè)質量檢查的重點對象。此外,中注協(xié)將全面、系統(tǒng)地總結上市公司2014年年報審計監(jiān)管約談工作實踐,進一步健全完善事中監(jiān)管工作機制,改進約談工作內容,推動約談工作再上新臺階。

 

 


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